CLT e PJ: Quais números devo considerar?

7 min readMay 19, 2021

Os valores você deveria levar em conta para se tornar PJ

Quando recebemos uma oferta de PJ (Pessoa Jurídica) os nossos olhos se enchem de lágrimas de alegria: vou ser “chefe de mim mesmo”, recebendo muito mais! Serei CEO de MEI, incrível! Mas quando começamos a colocar os valores no papel, pode ser que o valor final não seja tão mágico, e a gente só se torne chefe da gente mesmo, mas sem dinheiro.

Assim, trago alguns cálculos que fiz para saber se valia a pena ou não ser PJ em uma oferta recente. Os cálculos que fiz me mostraram o quanto eu realmente ganho como CLT (Consolidação das Leis do Trabalho, famosa carteira assinada), mesmo não vendo este valor diretamente.

E para ilustrar usarei os seguintes valores fictícios: ganho um salário de R$ 5.000,00 e recebi uma proposta para trabalhar de PJ com um valor fixo de R$ 8.000,00, uma média de R$ 45,00 a hora. Let’s que let’s.

Valor mensal que cai diretamente no bolso

Recebendo R$ 5.000,00 por mês, tenho um salário líquido de R$ 3.918,63, pois:

O desconto do INSS é de 14,00%, dando um total de R$ 700,00.
O desconto do IRPF é de 22,50%, dando um total de R$ 331,37. A forma do cálculo vai ser detalhado mais a frente

Além dos descontos acima, há um desconto de R$ 50,00 do vale alimentação.

Salário bruto mensal — INSS — IRRF — Desc. Vale Alimentação
= 5000–700–331.37–50.00
= 3918.63

Analisando a proposta de PJ, terei que abrir uma empresa no regime de Microempreendedor (ME) , e a alíquota sobre a nota fiscal é de 15,5%.

Sendo a proposta PJ de receber R$ 8.000,00 por mês, o valor líquido será de R$ 6.760,00.

Valor bruto PJ — Alíquota 15,5%
= 8000–15.5%
= 6760.00

Se considerar apenas o salário líquido de CLT e o salário líquido PJ, o salário de PJ tem um valor maior, tendo um ganho de R$ 2.841,37.

Salário PJ Líquido — Salário CLT Líquido
= 6760.00–3918.63
= 2841.37

Considerando apenas esses valores, PJ tem um valor maior. Mas há outros valores que a empresa me paga todo mês que caem diretamente ou não no bolso. E é isso que vamos ver nos próximos tópicos.

Valor mensal que cai diretamente no bolso

A minha empresa dá dois benefícios mensais para seus funcionários:

R$ 500,00 de vale refeição.
R$ 500,00 de plano de saúde, e esse valor é sem coparticipação por parte dos funcionários, ou seja, o plano sai de graça para eles.

Se a empresa fornece dois benefícios no total de R$ 1.000,00, podemos adicionar esse valor no que recebe por mês, ou seja, o Salário Líquido CLT + os benefícios, ao final do mês, dá R$ 4.918,63.

Salário líquido CLT + Vale Refeição + Plano de saúde
= 3918.63 + 500 + 500
= 4918.63

E o que cai indiretamente no bolso?

Valor mensal que cai indiretamente no bolso

Somente considerar o que cai no nosso bolso para ser PJ pode ser um grande tiro no pé, pois quando não consideramos outros ganhos que o regime CLT nos garante, podemos perder dinheiro. É bom considerar nessa conta: 13º, férias, FGTS e INSS pelo lado da empresa.

Esses outros gastos que a empresa tem com os funcionários são os que eu considero de “investimento a médio e longo prazo”. O FGTS volta para nossos bolsos em determinadas situações e o INSS volta quando nos aposentarmos, porém o INSS não volta tudo, mas volta alguma coisa.

Esses dois voltam depois de muito tempo, sendo eles os de longo prazo. 13º e férias são de médio prazo, ou seja, voltam em torno de um ano.

Então fora o meu salário de R$ 5.000,00 e os benefícios são de R$ 500,00 no vale alimentação e R$ 500,00 de plano de saúde, a empresa ainda gasta comigo por mês mais R$ 2.644,45, pois:

13º: R$ 416,67
Férias: R$ 416,67
1/3 de férias: R$ 138,89
FGTS: R$ 400,00
INSS pela empresa: R$ 1.000,00
Provisão de FGTS sob 13º e férias: R$ 77,78
Provisão INSS Sobre 13º e Férias: R$ 194,44

13º + Férias + 1/3 de férias + FGTS + INSS pela empresa + Provisão de FGTS sob 13º e férias + Provisão INSS Sobre 13º e Férias
= 416.67 + 416.67 + 138.89 + 400 + 1000 + 77.78 + 194.44
= 2644.45

Detalhando as informações acima

13º: A empresa guarda 1/12 do seu salário para pagar o 13º
Férias: Sim, a empresa guarda 1/12 do seu salário para quando você tirar férias, enquanto está na Praia Grande, em Ubatuba.
1/3 de férias: O mesmo caso das férias, só que é 1/3 sob 1/12 do salário. Recebendo R$ 5.000,00 por mês recebo 1/3 a mais nas férias, que dá em torno de R$ 1.667,00 bruto. Mensalmente a empresa guarda R$ 138,89.
FGTS: 8% sob seu salário
INSS pela empresa*: 20% do seu salário.
Provisão de FGTS sob 13º e férias: valor do 13º por mês + valor das férias por mês + valor do 1/3 de férias por mês e multiplica o resultado da soma por 8%; no meu caso, seria a soma de R$ 416,67 mais R$ 416,67 mais R$ 137,89, que dá R$ 971,23; agora multiplicamos por 8%, totalizando R$ 77,78
Provisão INSS Sobre 13º e Férias: A mesma soma acima, porém aqui vamos considerar 20% de alíquota única do INSS, então R$ 971,23 multiplicado por 20% dá R$ 194,44

* Um detalhe no caso do INSS da empresa ser 20%: Isso muda de empresa para empresa, mas pelo que eu pesquisei e usei como fonte para esse texto, considerei 20% para ficar mais assertivo.

Todos os valores acima são os que a empresa tem que pagar sob o salário de uma pessoa. E algumas empresas oferecem bônus ao final de um ano, ou mais tempo. E um desses bônus é a PLR.

PLR

A PLR é algo que a empresa pode ou não dar aos funcionários. É um benefício que tem que ser negociado com o sindicato e cada empresa tem sua forma de dar aos funcionários, além do valor. Então não há um valor, ou porcentagem, fixa que cada empresa deve dar aos funcionários, varia de empresa para empresa.

No caso da minha empresa fictícia, ela dá PLR, quando alcança as metas, um salário para todos funcionários, independente do cargo.

Então eu ganho um 14º salário todo ano, de R$ 5.000,00. Sendo assim, podemos dizer que a empresa “guarda” 1/12 do salário, no valor de R$ 416,67, todo mês.

Com isso podemos adicionar ao “valor mensal que cai indiretamente no bolso”, que ficou com valor de 8.644,44, ficando R$ 9.061,11.

13º + Férias + 1/3 de férias + FGTS + INSS pela empresa + Provisão de FGTS sob 13º e férias + Provisão INSS Sobre 13º e Férias + PLR
= 416.67 + 416.67 + 138.89 + 400 + 1000 + 77.78 + 194.44 + 416.67
= 3061.12

Mas e o INSS descontado de nós? Já que estamos adicionando o valor do INSS pago pela empresa no montante, que tal adicionarmos o valor descontado de nós na conta?

Adicionando o INSS

O INSS tem duas partes: o que é descontado de mim e o que a empresa paga para o governo. Ambos servem para que um dia eu possa recuperar parte dele, quando for aposentar. Mas se eu vou virar PJ, eu mesmo terei que reservar esse valor, seja em uma previdência privada ou não.

Pensando dessa forma, eu não considero o INSS um desconto, assim como o IRPF que não volta para nossos bolsos. O IRPF volta em forma de investimento na infraestrutura da cidade, estado e país. Mas o INSS volta, mesmo que seja parte dele. E, pensando assim, eu imagino que se muitos tivessem a oportunidade de escolher onde aplicariam o valor do INSS iriam escolher alguma previdência privada, investir na bolsa, fazer o dinheiro render em outros tipos de contas, comprar gado, comprar dólar, fazer daytrade, etc.

Sendo assim, eu não desconto o valor de R$ 700,00 ao salário por mês, apenas o IRPF sob o salário e o vale alimentação.

13º + Férias + 1/3 de férias + FGTS + INSS pela empresa + Provisão de FGTS sob 13º e férias + Provisão INSS Sobre 13º e Férias + PLR + INSS que é descontado de mim
= 416.67 + 416.67 + 138.89 + 400 + 1000 + 77.78 + 194.44 + 416.67 + 700
= 3761.12

Somando o que cai diretamente e indiretamente no meu bolso

Pegando o que vai diretamente no meu bolso, no valor de R$ 4.918,63, e somando ao valor que cai indiretamente no meu bolso, no valor de R$ 3.761,12, eu ganho todo mês cerca de R$ 8.679,75.

O que cai diretamente no meu bolso + o que cai indiretamente no meu bolso
= 4918.63 + 3761.12
= 8679.75

Comparando com o valor líquido PJ:

Salário CLT Líquido — Salário PJ Líquido
= 8679.75–6760.00
= 1919.75

Então o CLT, para esse caso, sai ganhando, com o valor de R$ 1.919,75.

Considerações

Para valer a pena ser PJ do que se tornar CLT é que o valor final do PJ seja mais alto que todo o gasto da empresa comigo. O valor ali de R$ 8.679,75 é o mínimo para você viver todos os meses contando férias, 13º, etc.

PJ traz uma boa grana ao final do mês, comparando com o que eu ganho no final do mês, mas se eu não considerar tudo o que a empresa gasta comigo, lá na frente vai fazer falta.

Considere os valores de 13º, férias, PLR, outros benefícios, busque saber o valor do plano de saúde que a empresa paga e quanto você teria que pagar do seu bolso, e por aí vai.

Ser “chefe de si mesmo” apenas pela emoção pode fazer faltar pão na sua mesa.